عندما - تقتصر - الأسهم خيارات تخضع للضريبة

ضريبة الأسهم المقيدة. عندما وكيف هو منحة من الأسهم المقيدة أو رسوس الضرائب. توقيت الضرائب يختلف عن ذلك من خيارات الأسهم كنت تدفع الضرائب في الوقت القيود على انقضاء المخزون يحدث هذا عندما كنت قد استوفت متطلبات الاستحقاق و من المؤكد أن تتلقى الأسهم أي لم يعد هناك أي خطر من المصادرة. الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك هو القيمة السوقية للسهم في ذلك الوقت، مطروحا منه أي مبلغ المدفوع للسهم لديك دخل التعويض تخضع للضريبة الاتحادية وضريبة العمل الضمان الاجتماعي و ميديكار وأي ضريبة حكومية وضريبية المحلية ثم يخضع لحجز إجباري إضافي إجباري انظر أسئلة وأجوبة ذات صلة للحصول على تفاصيل عن اقتطاع الضرائب وطرق دفعها. إذا كان لديك وحدات الأسهم المقيدة، والضرائب هي مماثلة، إلا أنك لا يمكن أن تجعل من 83 (ب) التي يتم مناقشتها أدناه لكي تخضع للضريبة على المنحة مع رسوم رسو يتم فرض ضريبة عليك عندما يتم تسليم الأسهم لك، وهو تقريبا تقريبا في الحصول على بعض الخطط تقدم تأجيل تسليم الأسهم لمزيد من التفاصيل انظر القسم الخاص ب RSU. Example تتلقى 4000 سهم من الأسهم المقيدة التي تصل إلى 25 في السنة أنت لا تدفع ثمن المنحة. سعر السهم بالمنحة 18. سعر السهم في السنة الأولى 20 1000 × 20 20،000 من والدخل العادي. سعر السهم في السنة الثانية 25 25،000. سعر السهم في السنة الثالثة 30 30،000. سعر السهم في السنة الرابعة 33 33،000.سنة من تاريخ المنح. سعر السهم عند الاستحقاق. إجمالي الدخل الخاضع للضريبة هو 108،000 كل زيادة في هذا المجموع هو الخاضع للضريبة، و الحجب ينطبق على كل تاريخ الاستحقاق. بعد عامين من آخر الأسهم سترة، كنت تبيع كل من الأسهم. سعر السهم للبيع هو في 50 200،000 ل 4،000 سهم. كسب رأس المال الخاص بك هو 92،000 200،000 ناقص 108،000.للمعلق الرسوم البيانية تبين كيفية الإبلاغ عن هذا البيع على الإقرار الضريبي الخاص بك، راجع التقارير مبيعات الشركة المالية في مركز الضرائب. بدلا من ذلك، يمكنك إجراء القسم 83 ب الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من المنحة هذا الخيار غير متوفر للوحدات الأسهم المقيدة هذا يعني أنك تدفع الضرائب على قيمة الأسهم في المنحة، بدءا من فترة رأس المال المكاسب فترة الاحتفاظ لإعادة البيع في وقت لاحق إذا كانت الأسهم أبدا استحقاق لأنك ترك الشركة، لا يمكنك استرداد الضرائب التي دفعتها على منحة للحصول على تفاصيل المخاطر المرتبطة بالانتخاب 83 ب، انظر ذات الصلة article. Example مع الحقائق من المثال السابق. يمكنك إجراء الانتخابات في الوقت المناسب 83 ب في المنحة. في المنحة، لديك دخل عادي من 72،000 4،000 x 18، وحجب ينطبق. عندما كنت في وقت لاحق بيع، لديك مكاسب رأس المال من 128،000 200،000 ناقص 72،000. على النقيض من عدم إجراء الانتخابات في المثال السابق، والانتخاب 83 ب تمكنك من تحويل 36،000 من الدخل العادي إلى كسب رأس المال أقل خاضعة للضريبة 128،000 92،000 من مكاسب رأس المال في المثال السابق بالإضافة إلى 36،000 الذي كان الدخل العادي في استحقاق دون 83 ب الانتخابات 36،000 هو تقدير سعر السهم من تاريخ المنحة لتاريخ سترة. يمكنك أيضا الحصول على أرباح مع الأسهم المقيدة توزيعات الأرباح تخضع للضريبة يتم مناقشة المعاملة الضريبية في أنوث r أسئلة وأجوبة. كيف الأسهم المقيدة و رسوس هي ضرائب. تعويض الموظف هو الإنفاق الرئيسي بالنسبة لمعظم الشركات وبالتالي، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويض موظفيها في شكل الأسهم هذا النوع من التعويض له ميزتان ذلك ويقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب على أرباب العمل دفعه، وأيضا بمثابة حافز لإنتاجية الموظفين هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم ولكل منها مجموعة خاصة من القواعد والأنظمة المديرين التنفيذيين الذين يتلقون خيارات الأسهم يواجهون مجموعة خاصة من القواعد التي تقييد الظروف التي يمكنهم ممارسة وبيعها هذه المادة سوف تدرس طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة رسوس وكيف تخضع للضريبة. ما هي الأسهم المقيدة. المخزون المقيد هو، بحكم التعريف، الأسهم التي تم منحها إلى التنفيذية التي لا يمكن نقلها وتخضع للمصادرة في ظل ظروف معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم تلبية أي من الشركات ه أو مقاييس الأداء الشخصي تصبح الأسهم المقيدة أيضا متاحة عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات. على الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة داخلية من شركة، وبالتالي مما يجعلها خاضعة ألنظمة التداول الداخلية بموجب المادة 144 من قانون الشركات األجنبية. وقد يؤدي عدم االلتزام بهذه اللوائح أيضا إلى المصادرة. يتمتع أصحاب الحقوق المقيدة بحقوق التصويت بنفس أي نوع آخر من المساهمين أصبحت منح األسهم المقيدة أكثر شعبية منذ منتصف العقد األول من القرن الحادي والعشرين، كان هناك حاجة إلى الشركات لمنح خيار أسهم الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة. رسوس تشبه خيارات الأسهم مقيدة من الناحية المفاهيمية، ولكن تختلف في بعض النواحي الرئيسية رسوس تمثل وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف على إكمال جدول الاستحقاق تسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية ن ليو من الأسهم، ولكن هذا النوع من الخطة هو في الأقلية معظم خطط الخطة أن الأسهم الفعلية للسهم لا تصدر حتى يتم الوفاء بها العهود الأساسية. لذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم حتى متطلبات الاستحقاق والمصادرة قد تم الوفاء بها وإطلاق سراح بعض خطط رسو تسمح للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي ومع ذلك، على عكس المساهمين المقيدة القياسية، المشاركين رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون في الواقع سوف تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافآت أرباح. كيف يتم فرض قيود على الأسهم المقيدة. تخضع الأسهم المقيدة و رسوس للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم مثل القانون أو خطط شراء أسهم الموظفين غير النظامية إسبس هذه الخطط لها عادة عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين تقييد عادة ما تصبح الأسهم الخاضعة للضريبة خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل المبلغ من الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق. المبلغ الذي يجب الإعلان عنه يتم تحديده بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم الذي قد يكون صفرا من القيمة السوقية العادلة للسهم كما في التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل ويجب الإبلاغ عن الفرق من قبل المساهمين كدخل عادي ومع ذلك، إذا كان المساهم لا يبيع الأسهم عند الاستحقاق وبيعها في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كربح أو خسارة رأسمالية. الفصل 83 ب االنتخابات. يسمح لحملة الأسهم المقيدة بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة من حصصهم كدخل عادي في تاريخ منحهم بدلا من أن يصبحوا مستحقين، إذا رغبوا في ذلك. ويمكن لهذا الانتخاب أن يقلل كثيرا من مقدار الضرائب وذلك لأن سعر السهم في وقت المنح غالبا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق ولذلك، يبدأ العلاج بأرباح رأس المال في وقت المنح وليس عند الاستحقاق يمكن أن يكون هذا النوع من الانتخابات مفيدا بشكل خاص عند فترات أطول من الوقت بين عندما يتم منح الأسهم وعند استحقاقها خمس سنوات أو أكثر. المثال - الإبلاغ عن الأسهم المقيدة جون وفرانك كلاهما المديرين التنفيذيين الرئيسيين في شركة كبيرة يتلقى كل منهم منح الأسهم المقيدة من 10،000 سهم مقابل صفر دولار يتم تداول أسهم الشركة بسعر 20 للسهم الواحد في تاريخ المنحة يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للمعاملة القسم 83 ب ولذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة في حين أن فرانك يجب أن يبلغ 200،000 كدخل عادي بعد خمس سنوات، في تاريخ الأسهم تصبح مكتسبة تماما، وتداول الأسهم في 90 للسهم الواحد جون سوف تضطر إلى الإبلاغ عن ضخمة 900،000 من رصيده الأسهم والدخل العادي في سنة من الاستحقاق، في حين فرانك مندوب لا شيء إلا إذا كان يبيع أسهمه، التي ستكون مؤهلة للحصول على العلاج المكاسب الرأسمالية ولذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالانتخابات القسم 83 ب التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الملازمة لجميع خطط الأسهم المقيدة إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مستحقة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق على الرغم من أنه أعلن 200،000 من الأسهم الممنوحة له كدخل لن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه تتطلب بعض الخطط أيضا الموظف لدفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنحة، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. تثبيت رسوس. الضرائب من رسوس هو أبسط قليلا من بقية القياسية خطط المخزونات المتداولة نظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بإجراء أي فصل في القسم 83 ب وهذا يعني أن هناك تاريخا واحدا فقط في عمر الخطة التي يمكن الإعلان عن قيمة السهم فيها. القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، والذي هو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة ولذلك، يتم الإبلاغ عن قيمة الأسهم كدخل عادي في السنة يصبح المخزون مخولة. الخط السفلي. هناك العديد من مختلف أنواع الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة جدا هذه المقالة تغطي فقط أبرز هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية لمزيد من المعلومات، استشارة المستشار المالي الخاص بك. استطلاع أجرته الولايات المتحدة مكتب الدولة للإحصاءات العمالية للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة وهو يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى قدر من الأموال التي يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون سندات الحرية الثانية. الثانية وهو سعر الفائدة الذي تقدم فيه مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى. (1) مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 القانون المصرفي الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. وتشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو حافز وخيار الأسهم خطة إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي ستو غير النظامية سك أوبتيونس. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير مدرج الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في الدخل الإجمالي الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم لك يتم شراؤها من خلال ممارسة الخيار أنت عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأس المال ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل على أنها الأجور، على أساس السهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم راجع الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك القواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير مهم والتواريخ والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تحصل من صاحب العمل على نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم غير المستقرة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لإدراجه ديبن دس على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. تحديد قيمة السوق العادلة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 لظروف أخرى والتي بموجبها يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير الرسمية لا يكون لها يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة القابلة للتحديد، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت عموما التعامل مع هذا المبلغ كما مكاسب أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت المراجعة أو التحديث في 17 شباط (فبراير) 2017.